LE PER, UN DISPOSITIF POUR PRÉPARER VOTRE RETRAITE EN 2020
La loi Pacte de mai 2019 a eu une incidence dans la sphère patrimoniale, et notamment en matière d’épargne retraite. Il a permis de créer le PER, ou plan épargne retraite. En comparaison de l’assurance-vie, ce nouveau dispositif est considéré comme plus adapté pour les personnes qui préparent leur retraite. Eclairage sur le PER en 2020, produit d’épargne intéressant pour de nombreux français
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PERP, PERCO, MADELIN, des plans d’épargne retraite aux allures hermétiques
Vous souhaitez vous constituer un patrimoine suffisant en prévision de votre départ à la retraite ? Il vous faut choisir les placements les plus adaptés à votre profil. Les plans d’épargne retraite type PERP et PERCO sont des solutions intéressantes. Pourtant, ces dispositifs apparaissent bien souvent opaques et leurs contours sont difficilement compréhensibles par les épargnants.
De même, ces dispositifs d’épargne retraite ne semblent pas aussi souples qu’une assurance-vie. C’est aussi cela qui explique que l’assurance-vie soit toujours privilégiée bien qu’elle n’ait pas un rendement élevé (1 % environ en 2020 pour une assurance-vie fonds en euros contre 1,33 % en 2019).
Loi Pacte et PER, solution spécifique pour préparer sa retraite
Le Gouvernement a souhaité remédier à cette difficulté via sa loi Pacte de 2019. Il s’est alors agi de créer le PER, nouveau produit d’épargne retraite. Le PER est une solution hybride entre le contrat Madelin et le PERP qui propose une attractivité accrue pour les épargnants qui souhaitent préparer leur retraite. Pendant toute leur vie active, les salariés et travailleurs non salariés pourront épargner. Le fruit de leur épargne sera disponible au jour de leur départ à la retraite, soit en rente viagère soit en capital, en fonction des préférences de chacun.
Il apparaît également que le PER propose des conditions de sortie du capital plus souples que les contrats d’épargne retraite qui l’ont précédé. En effet, de nombreux français étaient réfractaires à ce type de contrat en raison de l’impossibilité de sortir du contrat.
Enfin, sur un plan fiscal, le PER propose la déductibilité des sommes versées sur les revenus imposables. Cet avantage n’est pas négligeable quand on pense que certains contrats d’épargne retraite ne proposent pas un tel avantage fiscal aujourd’hui.
Notez toutefois que l’on distingue deux familles de PER : le collectif, qui est accessible par votre employeur et le contrat individuel dont l’ouverture est à votre seule initiative.
PER et déblocage anticipée de vos fonds
Si vous placez de l’argent sur un PER, cela signifie que vous comptez en principe le débloquer au jour de votre départ à la retraite. Est-il cependant possible de le débloquer de manière anticipée ? A l’instar du PERCO, vous pouvez débloquer votre argent dans les conditions suivantes :
- votre conjoint, vos enfants ou vous-même avez perdu toute autonomie. Cette perte d’autonomie doit être établie médicalement
- vous êtes en situation de surendettement
- votre conjoint est décédé
- en cas de chômage longue durée
- vous souhaitez devenir propriétaire de votre résidence principale. L’objectif est de permettre aux primo accédants d’épargner également pour leur retraite.
Est-il fiscalement intéressant d’ouvrir un PER ?
Outre l’intérêt réel que le PER représente pour préparer sa retraite, la question se pose de savoir si ce contrat d’épargne est intéressant fiscalement. La réponse à cette question ne va pas de soi et dépend de plusieurs choses. Premièrement, de votre tranche marginale d’imposition. Deuxièmement, de votre projet en matière de gestion patrimoniale.
Exemple concret : un salarié ouvre un PER en 2020. Ses revenus imposables en 2020 sont de 40 000 €. Sa tranche marginale d’imposition est de 30 %. S’il verse 2 000 € sur son PER, il économisera 600 € d’impôt (soit 30 % de 2 000 €). En effet, il fait concrètement baisser ses revenus imposables de 2 000 €. S’il figurait dans la tranche imposable de 11 % (autrement dit s’il percevait un salaire annuel compris entre 10 084 € à 25 710 €), son gain fiscal serait de 220 € seulement.
Possibilité de transférer votre épargne d’une assurance-vie sur votre PER
Autre élément important à mentionner : chaque épargnant qui possède de l’argent sur son assurance-vie peut en transférer une partie sur le nouveau PER. Le transfert peut se faire dès aujourd’hui librement et jusqu’au 1er janvier 2023. Toutes les sommes transférées sur le PER profitent du régime fiscal avantageux du plan de retraite. Concrètement, cela signifie que la plus-value issue du transfert ne sera pas imposable, dans une limite cependant. Elle se fixe à un montant de 4 600 € pour une personne seule et 9 200 € pour un couple.
PER : quel plafond annuel de déduction en 2020 ?
Epargner en prévision de sa retraite est une chose, optimiser fiscalement son placement en est une autre. Vous pouvez réduire votre revenu imposable grâce aux versements effectués sur une PER. Mais cela n’est pas sans limite puisque l’avantage fiscal est soumis au respect de plafonds. Le plafond annuel de déduction sert à désigner le plafond maximum que vous pouvez déduire. Il n’est pas égal à votre avantage fiscal net.
Vos versements peuvent être fiscalement déductibles, à hauteur de la somme la plus haute entre :
- 10 % de vos revenus professionnels nets de frais, dans une limite fixée à 32 419 € pour les sommes versées sur votre PER en 2020
- 10 % du montant du PASS (plafond annuel de la Sécurité sociale) de l’année N-1. Autrement dit 4 052 € pour tous les versements effectués sur votre plan en 2020.
Possibilité de reporter le plafond de déduction non utilisé
Le PER permet de reporter le plafond de déduction non utilisé sur les trois années à venir. Cela permet d’accroître le montant de la réduction fiscale portant sur l’impôt sur le revenu.
Vous souhaitez savoir quel est le montant de vos plafonds non utilisés ? Pour ce faire nous vous invitons à regarder votre avis d’impôt et à vous reporter à la page 3. En l’absence d’information, tournez-vous vers les services fiscaux concernés. Adressez-leur un message via le site impot.gouv.fr.
Sur l’année en cours, si vous n’avez pas atteint le plafond de déduction, ce dernier se reporte sur l’une des 3 prochaines années. Les cotisations versées sur les 3 dernières années sont prises en compte dans le respect de certaines règles. Priorité est donnée au plafond de l’année durant laquelle vous avez réalisé le versement.
Pour comprendre les contours du PER et vous assurer de défiscaliser au mieux, nous vous conseillons de vous entourer des conseils de professionnels aguerris. Cabinet indépendant dans la gestion de patrimoine privé, Excellis Patrimoine vous accompagne pas à pas dans votre projet d’ouverture de PER.
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